Nodokļu likmes

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā	Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
Minimālā mēneša darba alga	Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.656 “Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu”	500 EUR		620 EUR	700 EUR	740 EUR
Stundas tarifa likme		Pēc aprēķina
Stundas tarifa likme pusaudžiem		Pēc aprēķina
Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kuriem darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā		Pēc aprēķina
Mēneša neapliekamais minimums	MK noteikumi Nr. 676 “Noteikumi par neapliekamā minimuma un nodokļa atvieglojuma apmēru iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai”	300 EUR (ienākumiem līdz 500 EUR) VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1200 EUR) 0 EUR (ienākumiem virs 1200 EUR)	Līdz 30.06.: 350 EUR (ienākumam līdz 500 EUR) No 01.07.: 500 EUR (ienākumam līdz 500 EUR) VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1800 EUR) 0 EUR (ienākumiem virs 1800 EUR)	500 EUR (ienākumam līdz 500 EUR) VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1800 EUR) 0 EUR (ienākumiem virs 1800 EUR)		510 EUR
Mēneša neapliekamais minimums pensionāram (piemēro pensijas izmaksātājs)	Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 12.panta 5.daļa	330 EUR	Līdz 30.06.: 350 EUR No 01.07.: 500 EUR	500 EUR		1000 EUR (piemēro dalīti: 500 EUR darba devējs, 500 EUR - pensijas izmaksātājs)
Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī	MK noteikumi Nr.676	250 EUR
Atvieglojumi 1. un 2.grupas invalīdam mēnesī	MK noteikumi Nr.138 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem personām ar invaliditāti, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem”	154 EUR
Atvieglojumi 3.grupas invalīdam mēnesī		120 EUR
Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī		154 EUR
IIN no darba algas	Likuma par IIN 15.panta 2. un 17.daļa	20% (mēn. ienākumiem līdz 1667 EUR) 23% (mēn. ienākumu daļai, kas pārsniedz 1667 EUR) 31% (mēn. ienākumu daļai, kas pārsniedz 5233,33 EUR) 23% (ja nav algas nodokļa grāmatiņas)	20% (mēn. ienākumiem līdz 1667 EUR) 23% (mēn. ienākumu daļai, kas pārsniedz 1667 EUR) 31% (mēn. ienākuma daļai virs 6508,33 EUR)			25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)
IIN no saimnieciskās darbības	Likuma par IIN 15.panta 2.daļa	20%* 23% 31%*				25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)
IIN no autoratlīdzības rezidentiem	Likuma par IIN 15.panta 18.daļa	Līdz 30.06.: 20% No 01.07.: 25% ienākumam, kas nepārsniedz 25 000 EUR 40% ienākumu daļai, kas pārsniedz 25 000 EUR	Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 25% ienākumam, kas nepārsniedz 25 000 EUR 40% ienākumu daļai, kas pārsniedz 25 000 EUR Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai no 20 004 līdz 78 100 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)		Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 25% Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai no 20 004 līdz 78 100 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR)	Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 25% Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)
IIN no autoratlīdzības nerezidentiem	Likuma par IIN 15.panta 18.daļa	23% vai 5% atkarībā no veida				25,5% vai 5% atkarībā no veida
Saimnieciskās darbības veicējam, ja taksācijas gadā nav gūts ar nodokli apliekams ienākums no saimnieciskās darbības vai ja aprēķinātā nodokļa summa no saimnieciskās darbības apliekamā ienākuma nepārsniedz 50 EUR un nav maksātas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas	Likuma par IIN 19.panta 2.¹daļa	50 EUR
IIN no kapitāla	Likuma par IIN 15.panta 5.daļa	20%				25,5%
IIN no kapitāla pieauguma	Likuma par IIN 15.panta 5.daļa	20%				25,5%
IIN nerezidenta ienākumam no Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanas un citu kapitāla aktīvu atsavināšanas ienākumam	Likuma par IIN 15.panta 7.daļa	3%, ieturot izmaksas brīdī
Samazinātā patentmaksa pensionāriem un 1. un 2.grupas invalīdiem	Likuma par IIN 11.¹⁰panta 10.daļa	17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā
Ienākumi no fiziskās personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kuriem meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids	Likuma par IIN 15.panta 10.daļa	10%
Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas	Likuma par IIN 15.panta 6.daļa	10%
Ienākums no īpašuma īres vai nomas, ja iesniegts līgums VID	Likuma par IIN 15.panta 6.daļa	10%
Aizdevumam pielīdzināms ienākums	Likuma par IIN 15.panta 2. un 11.daļa	20%* 23% 31%* papildlikme 22%				25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)
Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radītais ienākums	Likuma par IIN 15.panta 2.daļa	20%* 23% 31%*				25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)
Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums	Likuma par IIN 15.panta 2.daļa	20%* 23% 31%*				25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR)
Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm, no valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija	Likuma par IIN 17.panta 17.daļa	23%				25,5%
Sezonas laukstrādnieku ienākuma nodoklis	Likuma par IIN 15.panta 12.daļa	15 %, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā
Papildlikme	Likuma par IIN 15.¹panta 1.daļa	–				3% (gada ienākuma daļai virs 200 000 EUR)

* Gada ienākumam līdz 20 004 EUR.

** Gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 20 004 EUR.

*** Gada ienākuma daļai, kas pārsniedz 78 100 EUR 2022.gadā (62 800 EUR 2021.gadā).

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā	Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
Apgrozījums	Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 1.panta 1.daļas 1.punkta b) apakšpunkts	Nav noteikts, bet nevar būt reģistrēts PVN maksātājs
MUN no apgrozījuma	MUN likuma 6.panta 1.daļa	25% apgrozījumam līdz 25 000 EUR gadā					25%
MUN apgrozījuma pārsniegumam	MUN likuma 6.panta 3.daļa	40% apgrozījumam virs 25 000 EUR gadā					25%

Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā	Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
Standartlikme	Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta 1.daļas 1.punkts	21%
Samazinātā likme	PVN likuma 41.panta 1.daļas 2.punkts	5% 12%
Preču piegāde Eiropas Savienībā (ES), eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, Speciālā ekonomiskā zonā, Brīvā ekonomiskā zonā	PVN likuma 41.panta 1.daļas 3.punkts	0%
Dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumi saskaņā ar pārvaldīšanas līgumā iekļautajiem maksājumiem. Apsaimniekošanas izdevumi	PVN likuma 52.panta 1.daļas 25.punkts un 41.panta 1.daļas 1.punkts	21%
PVN komerciālā nolūkā importētām precēm	PVN likuma 53.panta 5.daļa	Neapliek zem 22 EUR	–
PVN komerciālā nolūkā importētām precēm	PVN likuma 53.panta 5.daļa	Neapliek zem 22 EUR	–
Fiskāla pārstāvja preču piegāde ES	PVN likuma 44.pants	0%

* Samazinātā likme Latvijai raksturīgiem dārzeņiem, ogām un augļiem, preses izdevumiem, abonentizdevumiem u. c.

Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā		Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
Darba devēja likme	Likuma "Par valsts sociālo apdrošināšanu" (likums par VSA) 18.panta 1.daļa	23,59%
Darba ņēmēja likme		10,5%
VSAOI pensiju apdrošināšanai no autoratlīdzības	Likuma par VSA 23.¹panta 1.daļa	5% No 01.07.: 10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)		10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)
VSAOI pensiju apdrošināšanai pašnodarbinātajiem	Likuma par VSA 23.²panta 1.daļa	5% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu) Ienākumam zem 50 EUR No 01.07.: 10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)		10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu)
Darba ņēmēja–pensionāra darba devēja likme	MK noteikumi Nr.786 "Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem"	20,77%
Darba ņēmēja–pensionāra darba ņēmēja likme		9,25%
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba devēja likme		21,94%
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba ņēmēja likme		9,76%
Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā		19,93%
Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā		8,87%
Pensionāra–darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā		17,24%
Pensionāra–darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā		7,67%
Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2. punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem		27,2%
Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2. punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem, – pensionārs		24,91%
Pašnodarbinātais		31,07%
Pašnodarbinātais – pensionārs		29,36%
Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs		26,59%
Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs–, ja tās dzīvesvieta nav Latvija		31,83%
Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomiskā zona, Šveice)–, ja tās dzīvesvieta ir Latvija		34,09%
Iekšzemes darba ņēmējs–pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka		30,02%
Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai persona ar invaliditāti – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka		31,7%
Brīvprātīgā likme pensijai		23,91%
Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai		30,06%
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam		Līdz 30.06.: 34,09%	–
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – pensionāram		Līdz 30.06.: 29,87%	–
Brīvprātīgā likme MUN maksātāja darbiniekam – izdienas pensijas saņēmējam vai invalīdam – speciālās pensijas saņēmējam		Līdz 30.06.: 31,64%	–
VSAOI objekta maksimālais apmērs		78 100 EUR						105 300 EUR

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā	Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
Apliekamais objekts	Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa	20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8
Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums	UIN likuma 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa	20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8
Dividendes nerezidentiem	UIN likuma 5.panta 6.daļa, 11.daļa	20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8
Dividendes nerezidentiem zemu nodokļu/beznodokļu valstī (ZB/BN valsts)		–		Ietur 20%
Nerezidenta sniegtie vadības un konsultatīvie pakalpojumi	UIN likuma 5.panta 1.daļas 1.punkts	Ietur 20% ja konvencijās nav noteikts citādi
Procentu maksājumi nerezidentam ZB/BN valstī	UIN likuma 5.panta 8.daļa	20%
Jebkuri maksājumi nerezidentam ZB/BN valstī	UIN likuma 5.panta 8.daļas 2.punkts	20%
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu	UIN likuma 5.panta 6.daļa	5% 20% (ZN/BN valsts)
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu	UIN likuma 5.panta 1.daļas 2.punkts, 5.panta 6.daļa	3% 20% (ZN/BN valsts)

Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN)

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā	Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā (līdz 30.06.)
UVTN mēnesī motora tilpumam līdz 2000 cm³	Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.pants	31 EUR
UVTN mēnesī motora tilpumam no 2001 līdz 2500 cm³		49 EUR
UVTN mēnesī motora tilpumam no 2501 līdz 3000 cm³		66 EUR
UVTN mēnesī motora tilpumam virs 3000 cm³		82 EUR
UVTN elektroauto (mēnesī)		10 EUR
UVTN citam transportam (mēnesī)		49 EUR

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2023.gadā (no 01.07.)	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
UVTN mēnesī motora jaudai līdz 110 kW	Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.panta 1.daļa	33 EUR
UVTN mēnesī motora jaudai no 111 kW līdz 130 kW		0,30 EUR par katru kW mēnesī
UVTN mēnesī motora jaudai no 131 kW līdz 150 kW		0,35 EUR par katru kW mēnesī
UVTN mēnesī motora jaudai no 151 kW līdz 200 kW		0,50 EUR par katru kW mēnesī
UVTN mēnesī motora jaudai virs 200 kW		0,70 EUR par katru kW mēnesī
UVTN mēnesī elektroauto		15 EUR
UVTN mēnesī plug-in hibrīdauto		25 EUR
UVTN mēnesī automašīnām, kas reģistrētas pirms 2009.gada 1.janvāra vai tai nav norādīta maksimālā jauda		60 EUR

Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva

Apraksts	Normatīvais akts	Likmes 2021.gadā	Likmes 2022.gadā	Likmes 2023.gadā	Likmes 2024.gadā	Likmes 2025.gadā
Nodeva par 1 darbinieku	MK noteikumi "Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu" attiecīgajā gadā	0,36 EUR