Labdien! Vēlos noskaidrot, kad jādeklarē pievienotās vērtības nodoklis (PVN), ja Latvijas uzņēmums veicis avansa maksājumus trešās valsts vai Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts uzņēmumiem:

1. Latvijā reģistrēts pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs SIA X 2013.gada septembrī noslēdza līgumu ar ASV reģistrētu uzņēmumu Y par iekārtu izgatavošanu un iegādi. Saskaņā ar parakstīto līgumu Latvijas uzņēmums saņēma no uzņēmuma Y avansa rēķinu, par kuru veica priekšapmaksu 2013.gada oktobrī. Līgumā ir paredzēts, ka iekārtas tiek izgatavotas 24 mēnešu laikā pēc priekšapmaksas saņemšanas, tāpēc pašlaik iekārtas vēl nav importētas. Samaksātā priekšapmaksas summa netika atspoguļota PVN deklarācijā. Kādi PVN riski ir Latvijas uzņēmumam SIA X, ja ir pagājuši 6 mēneši, kopš ir veikts avansa maksājums par iekārtām, un iekārtas vēl nav importētas?
2. Latvijā reģistrēts PVN maksātājs SIA X 2013.gada oktobrī parakstīja līgumu ar Igaunijā reģistrētu uzņēmumu Y (PVN maksātāju) par preču iegādi. Saskaņā ar noslēgto līgumu tika saņemts avansa rēķins un Latvijas uzņēmums SIA X veica daļēju priekšapmaksu 2013.gada oktobrī un novembrī līgumā paredzētajā kartībā. Pārējā summa vēl nav samaksāta (saskaņā ar līgumu), līdz ar to prece vēl nav saņemta. Samaksātā priekšapmaksas summa nav atspoguļota PVN deklarācijā, jo maksājums veikts uz ES valsti. Kādi PVN riski ir Latvijas uzņēmumam SIA X, ja prece vēl nav saņemta, bet priekšapmaksa ir veikta 2013.gada oktobrī un novembrī?