Латвийское предприятие от резидента Германии, который имеет номер плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), получает транспортные услуги по перевозке груза на территории Европейского Союза (ЕС). Латвийское предприятие, чтобы правильно применить налоговые нормы, попросило партнера по сделке предоставить пояснение, является ли он юридическим или физическим лицом. Немецкий перевозчик такую информацию не предоставил, указав, что для осуществления сделки достаточно его номера плательщика НДС, который доступен в базе данных ЕС. Деловой партнер не раскрыл свой статус, а также указал, что ему не нужно заполнять Удостоверение резидента, согласно приложению 1 Правил КМ №178 "Порядок применения льгот, установленных в международных договорах о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов" (Правила КМ №178).

Как в этом случае действовать латвийскому предприятию, если окажется, что немецкий партнер является физическим лицом? Если будет удержан подоходный налог с населения (ПНН) в размере 23%, партнер по сделке планирует эту сумму вернуть, обращаясь в суд. Существует ли какой-либо правовой механизм, чтобы избежать такой ситуации? Какие могут быть возможные последствия у латвийского предприятия со стороны Службы государственных доходов (СГД)?