С 1 июля 2025 года в регистрацию плательщиков налога на добавленную стоимость введены существенные изменения, предусматривающие два разных порядка регистрации: общий и особый. Как меняется расчет налога при переходе от общего порядка регистрации к особому? Считаем вместе!

Когда регистрация обязательная, когда – добровольная?

Пункт 1 части 1 статьи 55 и часть 1 статьи 59 Закона "О налоге на добавленную стоимость" (Закон о НДС) определяют, что в общем порядке регистрация в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в Латвии является обязательной, если общая стоимость совершенных в календарном году в Латвии облагаемых НДС сделок – поставки товаров и оказания услуг – превышает 50 000 евро. В свою очередь, частью 4 статьи 59 Закона о НДС установлено, что если оборот превышает 50 000 евро, но не более 10% (то есть до 55 000 евро), то регистрация может быть отложена до конца соответствующего года.

Регистрация НДС является обязательной также в случаях получения от плательщиков налога Европейского союза (ЕС) или третьих стран услуг, местом оказания которых является Латвия. Например, это касается рекламных сервисов, полученных от таких компаний, как "Facebook", "Google" или "Booking". Кроме того, регистрация необходима, если стоимость приобретения товаров из стран ЕС превышает 10 000 евро в год. Если же оказываются услуги плательщикам налога ЕС, местом оказания услуг которых является другая страна ЕС, то и в такой ситуации необходимо зарегистрироваться в регистре плательщиков НДС.

Если предприятие или осуществляющее хозяйственную деятельность лицо совершает только определенные сделки — получает услуги от плательщиков налога ЕС или третьих стран, местом оказания которых является Латвия, и/или приобретает товары из ЕС, — можно добровольно выбрать регистрацию в регистре плательщиков НДС в особом порядке. Для использования этого особого порядка оборот в предыдущем и нынешнем годах не должен превышать 50 000 евро и не должен оказывать услуги плательщикам НДС других стран-участниц ЕС, если место оказания этих услуг определяется согласно части 1 статьи 19 Закона о НДС.