30 июня 2023 года вступили в силу изменения в Законе "О налогах и пошлинах" (Закон о НП), которые предусматривают изменения в системе рейтинга налогоплательщиков и в реализации процесса проверки налоговой администрации. Давайте посмотрим на существенные изменения.

Новинки системы рейтинга

С сентября 2018 года налогоплательщикам был доступен инструмент, созданный Службой государственных доходов (СГД) – система рейтинга налогоплательщиков. Система рейтинга имеет информативный характер, и рейтинг каждого налогоплательщика доступен только самому налогоплательщику. Параллельно системе рейтинга налогоплательщиков в настоящее время работает и программа углубленного сотрудничества, однако с введением новой системы рейтинга налогоплательщика от нее планируется отказаться полностью.

Новая система рейтинга будет доступна с 2024 года. Основной целью системы является:

• возможность предприятиям подробно ознакомиться со своей дисциплиной уплаты налогов, влияющей на сотрудничество с СГД;
• облегчение получения информации о ситуации предприятия, партнеров по сотрудничеству, клиентов (рейтинг будет общедоступным).

Для оценки рейтинга будут предоставлены следующие обозначения:

• "А" – предприятия с хорошей дисциплиной уплаты налогов и без существенных рисков в отношении выполнения налоговых обязательств;
• "B" – предприятия, имеющие риски выполнения налоговых обязательств по меньшей мере в одной области (регистрация, представление деклараций, полнота декларированных данных, уплата декларированных налогов) и которые должны улучшить характеризующие выполнение налоговых обязательств показатели;
• "C" – предприятия, которые вследствие нарушений исключены из реестра плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) СГД или СГД решило приостановить их хозяйственную деятельность;
• "N" – предприятия, которые не осуществляют активную хозяйственную деятельность, т.е., не создают оплаченных рабочих мест и соответственно не уплачивают налоги;
• "J" – зарегистрированные в течение последних шести месяцев предприятия.

Новый налоговый контроль

Согласно изменениям в Законе о НП, ранее использованные виды проверок (тематическая проверка, проверка соответствия данных, уточнение облагаемого налогом объекта и уточнение размера налогов) заменяются одной – налоговый контроль. Ожидается, что упрощенный процесс проведенных СГД проверок для предпринимателей и жителей облегчит понимание ситуации и коммуникацию с учреждением.

В свою очередь, налоговая ревизия (аудит) и в дальнейшем будет как отдельная всеобъемлющая проверка плательщика налога, которую СГД планирует использовать в случаях, если констатирована существенная и злонамеренная неоплата налогов.