Пороговая декларация – это достаточно новый инструмент, который вступил в силу в конце 2019 года, и налагает обязанность подачи сведений о содержании совершенных сделок для большого числа субъектов закона. Информация подается в Службу финансовой разведки (СФР). Кто и в каких случаях должен подготавливать такую декларацию?

С 17 декабря 2019 года, в соответствии с Законом "О предотвращении легализации полученных преступным путем средств и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон), все субъекты закона обязаны в определенных случаях подавать в СФР пороговую декларацию. Ее необходимо подготовить и подать в соответствии с Правилами Кабинета министров (КМ) №407 "Правила о порядке и содержании пороговой декларации" (Правила КМ №407). Эта информация используется для выполнения стратегического анализа и обработки имеющихся в распоряжении СФР сделок, а глобальной целью является борьба с легализацией средств, полученных преступным путем, и финансированием терроризма и пролиферации.

Круг субъектов

Сначала следует выяснить, классифицируется ли соответствующее лицо, осуществляющее хозяйственную или профессиональную деятельность, как субъект закона. В соответствии со статьей 3 Закона, субъектами являются:

• кредитные учреждения;
• финансовые учреждения;
• бухгалтеры, оказывающие внешние бухгалтерские услуги, присяжные ревизоры, коммерческие общества присяжных ревизоров и налоговые консультанты, а также любые другие лица, обязавшиеся оказывать помощь в налоговых вопросах (например, консультации или материальную помощь) или действующие в качестве посредника в оказании такой помощи независимо от частоты ее оказания и наличия вознаграждения;
• присяжные нотариусы, присяжные адвокаты, другие независимые оказывающие юридические услуги лица, когда они, действуя от имени и в пользу своих клиентов, оказывают помощь в планировании или осуществлении сделок, участвуют в них или осуществляют другие связанные со сделками профессиональные действия в пользу своих клиентов в отношении:
  • купли или продажи недвижимой собственности, долей капитала коммерческого общества,
  • управления денег, финансовых инструментов и других средств клиента,
  • открытия или управления различного вида счетов в кредитных учреждениях или в финансовых учреждениях,
  • учреждения, управления или обеспечения деятельности юридических лиц или юридических образований, а также в отношении осуществления вложений, необходимых для учреждения, управления или руководства юридическим лицом или юридическим образованием;
• лица, оказывающие услуги по созданию и обеспечению деятельности юридических образований или юридических лиц;
• лица, действующие как агенты или посредники в сделках с недвижимой собственностью, в том числе в случаях, когда они действуют как посредники в аренде недвижимой собственности в отношении сделок, по которым ежемесячная арендная плата составляет 10 000 евро или более;
• организаторы лотерей и азартных игр;
• лица, оказывающие услуги инкассации;
• другие юридические или физические лица, занимающиеся торговлей транспортными средствами, памятниками культуры, драгоценными металлами, драгоценными камнями, изделиями из них или другого вида товарами, а также посредничеством в упомянутых сделках или оказанием другого вида услуг, если платеж осуществляется в наличных деньгах или наличные деньги за эту сделку вносятся на счет продавца в кредитном учреждении в размере 10 000 евро или более, или в валюте, которая в соответствии с используемом в бухгалтерском учете курсом иностранной валюты на начало дня осуществления сделки эквивалентна 10 000 евро или превышает эту сумму, независимо от того, осуществляется ли эта сделка как одна операция или как несколько взаимосвязанных операций.
• лица, оказывающие услуги по возврату долга;
• лица, оказывающие услуги виртуальной валюты;
• лица, действующие в сфере оборота художественных и антикварных предметов, ввозя их в Латвийскую Республику или вывозя из нее, храня или торгуя ими, в том числе такие лица, которые предусмотренные в этом пункте действия осуществляют в антикварных магазинах, аукционных домах или портах, если общая сумма сделки или нескольких предположительно связанных сделок составляет 10 000 евро или более;
• администраторы процесса неплатежеспособности.

Если соответствующее лицо, осуществляющее хозяйственную или профессиональную деятельность, является субъектом закона, далее нужно понять случаи подачи пороговой декларации.