Принятие одних из самых масштабных за последние годы поправок к Закону "О предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и пролиферации" (Закон) оказывает существенное влияние на финансовый сектор и других поставщиков услуг, связанных с предотвращением легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Эти поправки важны не только для субъектов закона, но и для любого, кто замешан в финансовых сделках или использует криптоактивы.

Соавтор статьи: Кристерс Петерсонс, юрист ООО "Sorainen ZAB".

Учитывая, что поправки к закону вступили в силу 22 октября 2024 года, каждому важно оценить соответствие требований.

Услуги в группе компаний

С принятием поправок к Закону несколько исполнителей услуг больше не считаются субъектами этого закона, и на них больше не распространяются требования закона.

Внешние бухгалтеры

Поправками Закон дополняется частью 7 статьи 3, в которой говорится, что субъектами этого закона не считаются внешние бухгалтеры, когда они осуществляют свои профессиональные действия, действуя в рамках одной группы. В принятых поправках к Закону "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что таким предприятиям больше не потребуется получать лицензию бухгалтера внешней услуги в Службе государственных доходов (СГД).

Изменения распространяются на группы предприятий, в которых одно общество группы оказывает бухгалтерские услуги другим обществам группы без привлечения оказывающих внешнюю услугу лиц. Эти изменения значительно снизят бремя соответствия, позволяя экономить время и ресурсы, необходимые для получения лицензии, подготовки, содержания и регулярного обновления системы внутреннего контроля, а также выполнения других требований Закона и связанных с ним нормативных актов.

Указанный вопрос был актуализирован еще до принятия этих поправок, когда в январе 2024 года Сенат обратился в Суд Европейского союза (СЕС) с вопросом, применяются ли требования Директивы 2015/849 о недопущении использования финансовой системы для легализации незаконно полученных средств или финансирования террористов к бухгалтерам внешней услуги, если бухгалтерские услуги оказываются только связанным с этим бухгалтером обществам капитала. Как видно, в латвийском правовом регулировании этот вопрос уже решен еще до принятия решения СЕС.