Размышляя о финансах и различных отчетах, может возникнуть ряд вопросов относительно их понятия и значения. Например, зачем готовить отчет о движении денежных средств? Это просто формальное требование закона или отчетность о движении денежных средств играет более важную роль в бизнес-планировании компании? Какую информацию предоставляет денежный поток и как он используется на практике?

Отчет о движении денежных средств является одним из компонентов финансовой отчетности, который, согласно Закону “О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах“, должен отражаться в финансовой отчетности только средних и крупных компаний. Их число по отношению к общему количеству компаний в Латвии относительно невелико, к тому же, они часто рассматривают отчетность о движении денежных средств как формальное требование, от которого руководство компании не имеет никакой выгоды. Это правда? Не совсем. Давайте узнаем почему!

Что это такое?

Прежде чем говорить об отчетности о движении денежных средств, нам необходимо понять, что на самом деле означают деньги в этом контексте. Деньги – это не только на банкноты в кошельках, но и деньги на банковском счете, а также депозиты, срок которых сравнительно невелик и которые можно быстро использовать. Финансисты называют деньги, которые не являются банкнотами и безналичные деньги на платежном счете, называют денежными эквивалентами, поэтому

деньги = деньги + денежные эквиваленты.

Отчет о движении денежных средств является одним из основных финансовых отчетов и представляет собой денежные средства и их эквиваленты, фактически полученные и выплаченные в течение отчетного периода, и остаток денежных средств на конец периода.

Целью отчета о движении денежных средств является представление финансового положения рассматриваемой компании с точки зрения полученных и уплаченных денежных средств, а также путем отступления от метода начисления фактической суммы свободно доступных денежных средств, полученных и использованных за год.