Известно, что физические лица могут осуществлять хозяйственную деятельность, регистрируясь и уплачивая налоги в соответствии с порядком, установленным в нормативных актах. При общении со Службой государственных доходов (СГД) для физических лиц часто становится актуальным вопрос о накоплениях наличных денег. Какие доказательства обосновывают происхождение денежных накоплений и предоставляются налоговой администрации? Этим летом Верховный суд принял решение, в котором предоставляет объяснение.

Суть дела

В приговоре Департамента по административным делам Верховного суда (ВС) Латвийской Республики по делу № SKA-102/2015 от 05.06.2015 оценивалось, обоснованно ли СГД не признала в указанные в предоставленных заявителем дополнительных декларациях накопления наличных денег и, таким образом, обоснованно ли СГД рассчитала заявителю дополнительно уплачиваемый подоходный налог с населения, штраф и пени.

Оценивая обстоятельства, связанные с накоплениями наличных денег, были проверены следующие доказательства, которые заявитель предоставил в СГД: договор займа, заявление, в котором указана информация о заключении договора займа в присутствии свидетельницы и об обстоятельствах займа, а также о возращении денег. Также к заявлению были приложены документы, подтверждающие визиты заявителя в Россию, были предоставлены письменные объяснения о бизнесе заявителя, приложено предоставленное Московским компетентным учреждением подтверждение об обстоятельствах займа, а также пояснение обстоятельств, при которых была возможна перевозка наличных денег в Латвию, без их декларирования на границе, платежные поручения и объяснения заявителя о перечислениях.